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澳门威尼斯人赌城:营运资本如何进行估算?

时间:2018/6/11 18:16:16  作者:  来源:  查看:28  评论:0
内容摘要:营运资金也称“运用资金”。国外称为营运资本。是企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额,因此,流动资产和流动负债的变化,都会引起营运资金的增减变化。如流动负债不变,流动资产的增加就意味着营运资金...
营运资金也称“运用资金”。国外称为营运资本。是企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额,因此,流动资产和流动负债的变化,都会引起营运资金的增减变化。如流动负债不变,流动资产的增加就意味着营运资金的增加; 流动资产的减少就意味着营运资金的减少。如流动资产不变,流动负债增加,就意味着营运资金的减少; 流动负债减少就意味着营运资金增 加。在两者同时变化的情况下,只有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额。在一般情况下,只有一方涉及流动资产或流动负债类科目,而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目 (如长期负债、长期投资、资本、固定资产等)的经济业务才会使营运资金发生增减。双方都涉及流动资产或流动负债类科目的经济业务,即发生在营运资金内部项目间的业务,不会使营运资金发生增减。不过,我们会在评估营运资本时修改这个定义。

我们将从营运资产中撤出现金和有价证券投资。这是因为现金,特别是大量现金,是由公司投资于国债、短期政府债券或商业票据。虽然这些投资的回报可能低于公司实际投资的回报,但它们代表了无风险投资的公平回报。与存货、应收账款和其他流动资产不同,现金可以获得公平回报,不应计入流动资本计量。在评估一家必须为日常运营保持大量现金余额的公司时,我们可以将运营所需的现金视为营运资本的一部分。

我们还将从流动负债中收回所有计息债务的短期债务和本期到期的长期债务部分。在计算资本成本时会考虑到这一债务,因此两次计算是不合适的。

这些变化会增加还是减少流动资金需求。答案因公司而异。

非现金流动资本在不同行业的公司之间差异很大,而且常常在同一行业的公司之间差异很大。



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